方燕玲會計師專欄
案例背景：
王先生今年48 歲，為從事國際貿易人士，經常飛往國外接洽業務。 有配偶及子女二人。 其為風險管理，已購買人身保險及壽險多張保單。 他擔心萬一發生事故，配偶及未成人子女，一下子拿到高額理賠，易受親戚覬覦財產，而生變故或詐騙。 因此，擬未雨綢繆做事先規劃。
請問你該如何提出專業的建議及規劃？
一、規劃建議方向
就本案例，會建議先給王先生下列初步的規劃建議方向：
1. 盤點王先生保單及瞭解保單內容。
2. 和銀行洽談保險金信託內容。
3. 由王先生陪同保單受益人做為委託人兼受益人訂立信託。
4. 建議先預定信託監察人及其繼任人選。
5. 建議同時預立遺囑，處理未盡事宜。
二、訪談王先生及傳承規劃
經訪談王先生後，得知他們的家庭成員單純，但子女年幼，若有變故無法處理龐大遺產。 夫妻留有多張保單，希望透過信託機制，且保障家人生活無後顧之憂。 父母可以安養且獲得妥適照顧，避免子女任意揮霍財產或遭他人覬覦侵占。
就王先生的顧慮，我們給予下列保險金信託的規劃建議：
1. 保險＋保險金信託：透過信託與保險制度的結合，使保單受益人之保險
金加倍保障，更安全無虞。
2. 安排保險金受益人之支領方式，年限、條件及未支領金額的處理。
3. 涉及之稅務：此為自益信託，成立時無贈與稅問題，受益人死亡時信託
利益列為受益人的遺產課稅。
4. 變更約定：信託啟動後，擔心身為委託人的子女終止信託，而枉費父母的精心安排，因此，保險金信託契約可約定，受託人取得信託監察人，或約定第三方人士同意後，方得以修約辦理變更項目。
建議配套信託：
由於保險金信託為身後信託，開始執行期間難以預期。信託業者通常會依客戶情況，先建議客戶辦理生前信託。就本案例，建議透過每年贈與免稅額度先設立子女保障信託（由父母指定專業人士擔任信託監察人）。另就未盡事宜搭配遺囑信託。
本文經方燕玲會計師授權刊登