方燕玲會計師專欄
有鑒於台灣企業家族在歷經五十年的努力，創造台灣經濟奇蹟，隨著嬰兒潮世代的企業家，面臨轉型接班世代交替的關鍵時刻，迫切需要建立一套傳承家業的永續制度。因此，以本身過往在國際會計師事務所三十年相關經驗，結合理論，將提供企業家族實際解方，用之於家族財富傳承整體規劃當中。由於在實際運作上牽涉層面甚廣，故而謹就家族傳承相關法律機制作為探討，並就其中最為關鍵核心的信託及股權規化為中心，衍生的相關議題，例如，家族治理，租稅，保險及私人信託公司等。
研究範疇包括：
一、台灣家族企業轉型契機及挑戰。
二、家族傳承之法律機制。
三、國內外信託之創設、承認以及法律問題。
四、閉鎖性公司與家族信託之選擇及應用等。
透過資料蒐集國內外實際運行機制、歸納、比較臺灣目前實際運行現況，找出其中遺漏之處，以提供臺灣家族企業一個全面性家族傳承規劃的解決方案。牽涉層面甚廣，因此無法採調查或法規深入探討方式。在統計數據方面，係採用國際四大會計師事務所或其他專業機構之調查或發佈於白皮書之相關數據。在法規方面，為使規劃內容合規適法，則直接引用現行相關法規，而不做法規是否適時得宜之評論。其中牽涉到國外資產傳承部分，由於先進國家或一些境外管轄地區之信託及股權法規均相當成熟與完善，案例亦相當完整，故將直接以可適用的法規及案例引用。
由於本論文的範圍幾乎涵蓋家族財富傳承所有範圍，其中包括股權及信託為中心而衍生的其他相關議題，又家族投資股權及資產通長遍佈海外，故而，在家族身份以及相關租稅章節，則特以我國家族成員中普遍有美國籍的情況加以說明。此外，國人最愛移民地區的，加拿大、日本、澳洲、新加坡的相關租稅亦略以敘述。
在準備及撰寫論文期間，台灣有長久家族歷史的大同企業喪失經營權，著名食品企業泰山家族的經營權鞏固也在做最後的掙扎。最近更有早在三十年前已經做交叉持股牢固股權結構的新光集團，引發家族內部以及大股東之間的經營理念之爭。為何台灣企業家族，無法有如傳承十三代德國默克家族依舊和諧昌盛，究其原因，其早在1850年就制定一套完善的家族治理及家族憲章。故而印證，無論如何慎密的股權架構只是一個“軀殼“，又其必須受到層層法律的僵固規範，難以動彈調整，如果沒有注入家族和諧情感，將無法團結來共創盈餘。更印證，家族要團結，企業要亮麗永續經營必須架構由家族治理及家族憲章主導的家族信託及家族辦公室，才能使家族傳承架構設計具有”靈魂“，而能永續昌盛傳承。
關鍵字：轉型接班，家族傳承，股權規劃，家族治理，家族憲章，家族信託，私人信託公司，閉鎖性公司。
本文經方燕玲會計師同意授權刊登