方燕玲會計師專欄

跨境台商之家族企業永續傳承規劃設計藍圖，茲以安永家族辦公室根據整體傳承規劃的設計藍圖說明 ：

該案例的信託關係人如下：
信託受益人：委託人夫婦各自持有20%信託受益權，作為退休安養所需；未來百年之後再依據信託契約規定，將其20%信託受益權以附條件式移轉給特定之家族成員，或是無條件地移轉信託受益權給公益慈善目的之管理機構。
「信託保護人」作為監察人角色，其委員會應包含家族成員代表及外部專業人士。
「信託執行人」作為執行董事角色，其委員會可再細分「企業治理」及「家族治理」：
「企業治理執行人委員會」係掌管家族企業的經營決策方針，故由在家族企業內任職之委託人家族核心成員及企業內部之核心幹部等專業經理人組成；「家族治理執行人委員會」，則掌管家族私人財富（如金融資產及房地產等），故由陳董伉儷、家族律師、會計師及外部投資顧問等專業人士組成。
「信託控股公司」的董事即由「開曼持牌信託公司」擔任，以確保信託資產可按照「家族信託」契約的設立目的進行專業信託管理。

家族信託透過信託控股公司結合私募股權基金（PE Fund）持有家族企業股權。經由此股權結構設計，將可從PE Fund層面引進財務投資人或長期戰略合作夥伴，外部投資人進出場將不容易影響家族企業之股權穩定性。圖示如下：

本文經方燕玲會計師同意授權刊登