方燕玲會計師專欄
引言：為子女的未來鋪路
在這個瞬息萬變的世界裡，父母對子女的關心是根本情感。每位父母都希望為子女的未來負責任地規劃。「子女保障信託」作為現代財產管理工具，透過法律與契約，幫助父母確保財產能真正用在子女身上，讓孩子在未來面對生活挑戰時，有足夠支持。瞭解這項工具的細節至關重要，以做出最佳選擇。本文將深入探討子女保障信託的作業流程、優缺點分析，及辦理時需注意的各項要點，協助您為孩子的未來鋪路。
一、子女保障信託的作業流程
辦理信託的過程相對簡便，瞭解每個階段後，您會發現其實不難。以下是四個主要階段：
1. 需求諮詢
這是整個流程的第一步，需要明確釐清自己的需求與目的。您可能希望透過信託為子女提供教育金、生活費、創業金或其他用途。此階段需與專業顧問深入討論，確定信託的目的和期間。例如，一位單親媽媽希望為她的女兒設定一筆教育信託，決定在女兒18歲時開始發放，顧問建議根據未來教育費用增長趨勢，將信託的總金額定為150萬元，以便在女兒上大學時提供足夠的資金支持。
2. 簽訂契約
與銀行（受託人）協商並簽署信託契約。此時需要仔細討論契約條款，包括給付條件，例如每月撥款金額及達成某個裏程碑（如考上大學）的撥款金額等。可在契約中加入特別條款，若子女在某個時限內獲得優秀成績，則可額外撥款以鼓勵其進一步學習。
3. 財產交付
完成契約簽署後，將財產交付至銀行的信託專戶，包括現金、股票或不動產。需要特別注意的是，一旦資金轉入信託，您將不再擁有這些資產的控制權。例如，一位父親將一套價值500萬元的房產轉入信託，目的是用這筆資金支持孩子的教育與生活費用。
4. 信託執行
信託生效後，銀行根據契約管理資產，並定期撥款，以確保孩子能獲得所需的資金支持。信託監察人需定期檢查信託的運作，確保所有操作均在契約範圍內進行。
5. 監察人角色
信託監察人是保護子女權益的關鍵角色，未來若需對信託進行修改或發生爭議，監察人能提供法律保障。
二、優點與缺點分析
優點
• 專款專用
子女保障信託的最大優勢在於專款專用，有效防止財產被他人挪用或被子女過早揮霍，對於單親家庭尤其重要。
• 財產隔離
信託財產具獨立性，父母若未來面臨債務問題，信託內的資產通常不被追討，為孩子提供穩固的資金基礎。
• 遺愛人間
若父母突然發生意外，信託契約仍能運作，確保孩子生活無虞，讓父母感到安慰。
• 稅務規劃
透過子女保障信託，家長可以靈活運用每年贈與稅免稅額，降低未來的遺產稅負擔，提供更大財務靈活性。
缺點
• 行政費用
辦理信託需要支付行政費用，包括銀行的簽約費（數千元）及管理費（通常為信託資產的0.2%-0.5%/年），這些額外費用需納入預算考量。
• 資金靈活度降低
一旦資金進入信託，除非符合契約條件，否則難以隨意動支，父母在規劃時需要慎重考慮未來的需求，設計合理的條款。
• 資產門檻
部分銀行對信託金額設有最低門檻，通常在300萬元至500萬元臺幣之間，這可能成為家庭考量的障礙。
三、辦理時的關鍵注意事項
1. 務必設置「信託監察人」
信託監察人是保障子女權益的關鍵角色，建議選擇值得信任的人，如律師、會計師或親友，確保信託的順利執行。監察人應具備必要的法律與財務知識，對未來的變更或爭議非常重要。例如，一位父親選擇他的兄弟作為監察人，是因為他信任他，且兄弟在法律事務上具豐富經驗。
2. 給付條款要彈性
在契約中，除了定額給付外，建議加入特殊動支條款，例如孩子發生重大傷病或留學時可額外撥款，避免急用時資金被卡住。彈性安排可減少未來糾紛，適應孩子的不同需求。
3. 考量通貨膨脹
設定給付金額時，需考量未來的通貨膨脹。若設定孩子20年後每月領3萬元，當時的3萬元購買力可能會大幅縮水。因此可在契約中設定給付金額隨物價指數調整，或分階段遞增，以確保孩子的實際購買力。
4. 稅務影響
設立信託時，稅務考量不可忽視。父母將財產放入信託時，視同贈與，需注意每年贈與稅的免稅額（目前為244萬元臺幣）。此外，信託期間產生的利息或股利所得，仍需由受益人（子女）申報所得稅。
四、誰適合辦理？
子女保障信託並非適合所有家庭，以下幾類家庭尤其值得考慮：
• 擔心子女理財能力不足
若您擔心孩子年輕時隨意揮霍鉅款，透過信託可有效控制資金的發放，確保在適當年齡和條件下獲得資金。
• 單親或重組家庭
對於單親或重組家庭而言，信託能確保財產只留給特定的子女，避免不必要的法律糾紛。
• 高資產族群
對於高資產家庭，信託可幫助有效規劃遺產與贈與稅，降低未來稅負。
• 家有身心障礙子女
若孩子有身心障礙，信託可確保父母老去後，孩子能持續獲得生活與醫療照顧，減少未來生活上的不確定性。
結語：為子女未來的保障
「子女保障信託」不僅是一項財務工具，它承載著每位父母對子女的期望與愛。在設立信託的過程中，父母的每一個選擇都會影響孩子的未來，因此需謹慎考量。透過合理的規劃與執行，您能為子女提供穩定美好的生活基礎。
本文經方燕玲會計師同意授權刊登