方燕玲會計師專欄  

你是否曾經為了家族企業的傳承而輾轉難眠？眼看著一手建立的事業，卻擔心後代子孫無力經營，甚至因為股權紛爭而瓦解？又或者，擔心辛苦累積的財富，在婚姻或債務風暴中遭受波及？別再煩惱了！現在，有一種工具能夠幫助你守護家族資產，延續企業命脈，那就是 「股權家族信託」。

讓我們先拋開生硬的法律術語，想像一下，股權家族信託就像一個堅固的保險箱，把你最重要的資產——企業股權，安全地鎖在裡面。這個保險箱不僅能隔絕外在的風險，還能按照你的意願，精準地分配收益，確保後代子孫的生活無虞。更重要的是，它能確保家族企業的經營權掌握在對的人手中，讓你的事業能夠永續發展。

股權家族信託：不只是信託，更是企業永續經營的基石
很多人可能對家族信託並不陌生，它就像一道防火牆，將個人資產與家族事業區隔開來，避免因為個人債務或婚姻變故，影響到企業的運作。股權家族信託更進一步，將重點放在企業股權上，它不僅承襲了家族信託的風險隔離、婚姻保護、家族治理、資產配置等基本功能，更具備了企業治理、企業稅務規劃的獨特優勢。

換句話說，股權家族信託是為了守護企業而生的信託，它能為企業家們帶來以下幾項核心利益：
1. 所有權與經營權的分離：專業經理人掌舵，家族成員共享收益
股權家族信託最巧妙之處，在於能巧妙地分離股權的所有權與經營權。透過設立閉鎖性（股）公司，信託機構成為企業名義上的股東，由專業經理人負責管理企業的運作。而家族成員則依照委託人的意願，按比例享有信託收益。如此一來，家族成員可以享受企業帶來的財富，卻不必親自參與繁瑣的經營管理，可以避免家族內因為經營理念不同而產生矛盾。簡而言之，家族成員負責享受成果，專業經理人則負責創造價值。

2. 解決股權代持問題：更安全、更安心的傳承
過去，許多企業家為了方便或規避法律風險，會找親友代為持有股權。然而，這種方式隱藏著巨大的風險，萬一代持人發生變故，股權可能會被凍結或被他人繼承，嚴重影響企業的穩定性。將股權放入家族信託，由信託機構作為持有人，無疑是最安全的選擇。信託機構具有專業的資產管理能力，能確保股權的安全，同時，也能透過信託利益的分配，將股權順利傳承給下一代，真正實現財富的永續傳承。

3. 鞏固家族控制權：避免股權分散，確保企業決策一致
隨著家族成員的增加，股權不斷被稀釋，導致家族對企業的控制力越來越弱，企業決策也變得越來越困難。就像一個合夥企業，成員越多，意見就越難統一。將股權集中在家族信託中，可以有效地避免股權分散，確保家族成員在企業重大決策中保持一致的立場，避免企業因為內部分裂而走向衰敗。委託有能力的家族成員或聘請專業經理人來經營企業，則確保企業能夠在專業的領導下穩步發展。

4. 量身定制稅務規劃：合法節稅，財富增值
稅務問題一直是企業家最關心的議題之一。股權家族信託透過巧妙的架構設計，能夠實現合法的稅務優化。當然，稅務規劃是一項複雜的課題，必須諮詢專業的會計師或稅務顧問，才能找到最適合自身情況的方案。

5. 打造多元資產管理平臺：不僅持有股權，更守護家族財富
SPV公司的角色不僅僅是持有企業股權，它還可以持有各種各樣的資產，例如現金、房地產、金融資產、藝術品等等。委託人可以將這些資產都放入股權家族信託中，由SPV公司統一管理。如此一來，股權家族信託就成為了一個全方位的家族資產管理平臺，能夠有效地隔離委託人的個人債務風險和婚姻風險，同時，也能按照委託人的意願，將財富傳承給後代子孫。

股權家族信託就像一把萬能鑰匙，開啟了家族企業永續經營的大門。對於那些希望將家族企業世代相傳，並確保家族財富能夠安全穩定的企業家來說，股權家族信託絕對是一個值得深入瞭解的工具。


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