方燕玲會計師專欄
案例背景：
陳先生 72 歲，為專業退休的高資產人士，有配偶及子女二人，有孫兒女四人（均在國內）。 他認為自己努力一輩子，應該和太太過悠活日子，且兒孫自有兒孫福，生前給他們良好教養、教育及基本財富保障生活即可。
陳先生名下擁有不少不動產、保單、投資股票、債券及基金，他想未雨綢繆在身體康健時做好規劃，無憂無慮地樂活終老，甚至生病及生後事都妥善準備，不需煩勞子女照顧，有尊嚴的頤養天年。
請問你該如何提出專業的建議及規劃？
就本案例不禁引人深思，養兒真的能夠防老嗎？久病會有孝子媽？或者，不如「天助自助」，自己先規劃好如何快樂悠活的安養天年。當接到客戶諮詢時，就本案例我們的建議方向為：
一、規劃建議方向
1. 詢問陳先生希望退休生活的等級。
2. 盤點陳先生資產做傳承及信託配置。
3. 洽銀行信託部為陳氏夫妻做樂齡安養信託。
4. 不動產做配合樂齡安養信託規劃。
5. 連結生活周邊配套及相關醫療照護服務。
二、訪談陳先生及傳承規劃
經訪談瞭解：陳先生希望他及太太名下不動產（出租及自用），保單，投資股票，債券及基金經過統籌規劃，可以讓他們夫妻過中高端的退休生活，包括健康終老，以目前醫療水平規劃活到百歲及身後規劃。 另外，留有保險及遺囑，保險預先規劃受益人，遺產則在扣除特留分後，放入遺囑信託，給予子孫基本
生活保障。
就陳先生的期望，我們著手下列的規劃建議：
1. 盤點現有資產：存款、股票、保單、金融投資、不動產。
2. 選擇適合的樂齡安養信託（自益信託）：信託商品多元化、財產管理、生
活安排、醫療保健。
3. 信託規劃：以樂齡安養信託為主信託，搭配遺囑信託及公益信託。因樂齡安養信託資產尚未使用部分會列入遺產，故建議搭配遺囑信託。或捐贈生前成立的公益信託（不列遺產）。
4. 不動產管理規劃：以有固定收益的不動產做留房養老來搭配樂齡安養信託。
三、樂齡安養信託的規劃
樂齡安養信託內容多元，通常包括：財產管理、樂活安排、身後傳承、醫療照護等，謹分述如下：
1.財產管理：投資理財、收支代付、有價證券出借、保險金管理運用、以房養老及留房養老等。
2.樂活安排：居家清潔、環境改善、寵物照顧安排、醫療保健，銀髮學習及旅遊規劃安排等。
3.身後傳承：預立遺囑、法律及稅務、意定監護安排、公益捐贈、生命禮儀、身後繼承、結合遺囑信託等。
4.醫療照護：居家照護、醫院接送、健康檢查、養護費用、醫療費用等。
四、結合身後服務及傳承安排
1. 樂齡安養信託係自益信託，委託人過世後，信託資產須列入遺產。但113.6.14財政部令規定，信託資產可支付喪葬費用，且不計入遺產總額。
2. 建議先購買生前契約，並約定由信託資產支付，預作身後服務安排。
3. 將部分剩餘財產捐給指定公益團體，或預先成立公益信託，遺愛人間。
建議以遺囑方式，事前規劃並交代由繼承人捐贈。
4. 建議以預立遺囑之事前規劃方式，在不違反特留分範圍，將遺產放入遺
囑信託，依指示支付子孫財產或費用。
本文經方燕玲會計師同意刊載